136 países acuerdan una reforma tributaria internacional
El acuerdo negociado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos reforma el sistema tributario internacional al permitir la imposición de impuestos a las empresas multinacionales donde generan ganancias, en lugar de donde están ubicadas. Además, se acordó una tasa impositiva corporativa mínima del 15%.
“Esta es una gran victoria para un multilateralismo efectivo y equilibrado”, dijo el secretario general de la OCDE, Mathias Cormann, en un comunicado.
“Es un acuerdo de gran alcance que garantiza que nuestro sistema fiscal internacional sea adecuado para su propósito en una economía mundial digitalizada y globalizada”, continuó.
Estados Unidos, uno de los críticos más duros de la reforma bajo la administración anterior de Trump, elogió el acuerdo, y la secretaria del Tesoro de Estados Unidos, Janet Yellen, declaró unas horas antes de la adopción que “detendrá la carrera de cuatro décadas hacia el fondo del impuestos corporativos».
La presidenta de la Comisión de la UE, Ursula von der Leyen, calificó el acuerdo como un «momento histórico» y «un gran paso adelante para hacer que nuestro sistema fiscal global sea más justo».
Si bien varios países de la UE, principalmente Estonia, Irlanda y Hungría, se negaron a firmar el acuerdo en julio por temor a que debilitara sus bajos sistemas de impuestos, cambiaron de opinión sobre las etapas finales de las negociaciones.
Su aprobación abre las puertas a un enfoque europeo armonizado para transferir el acuerdo a la legislación de la UE, ya que las regulaciones fiscales requieren la unanimidad.
Gravar donde se obtienen ganancias
Si bien, hasta ahora, las corporaciones han estado pagando impuestos en los países donde producían sus bienes durante décadas, el nuevo sistema permite un régimen que grava a las multinacionales donde se encuentran los consumidores.
Este rediseño afectará a alrededor de 100 de las corporaciones más grandes del mundo y generará un total de alrededor de 108.000 millones de euros en impuestos adicionales, según estimaciones de la OCDE.
El pilar se diseñó originalmente para apuntar específicamente a los gigantes tecnológicos y su modelo de ingresos online.
Sin embargo, tras la considerable presión de EE.UU., la propuesta de la OCDE se diluyó considerablemente. Ahora es aplicable a todas las empresas, sin importar su sector y si operan en la esfera digital.
La reforma está dirigida a empresas con una facturación global superior a 20.000 millones de dólares y una rentabilidad superior al 10%. Sin embargo, se prevé que el umbral se reduzca a 10.000 millones de dólares para 2028, si la aplicación de las normas resulta satisfactoria.
Entre el 20% y el 30% de los beneficios de las empresas que superan el umbral del 10% de rendimiento de las ventas ahora pueden gravarse en los países en los que realizan sus actividades comerciales.
Sin embargo, debido al umbral del 10%, algunas de las empresas más grandes por ingresos, sobre todo Amazon, están excluidas del nuevo régimen fiscal.
Tasa mínima de impuestos corporativos del 15%
El segundo pilar del acuerdo de la OCDE se refiere al impuesto mínimo que debería garantizar que las grandes empresas multinacionales no tengan ningún incentivo para trasladar sus beneficios a los paraísos fiscales.
El viernes, los negociadores de la OCDE acordaron un tipo impositivo mínimo del 15% para las empresas con una facturación global de al menos 750 millones de euros. Si una empresa alemana traslada sus beneficios a una jurisdicción con una tasa impositiva más baja, por ejemplo, las autoridades alemanas podrán gravar los beneficios transferidos. Por lo tanto, si la jurisdicción de impuestos bajos tiene una tasa impositiva del 10%, las autoridades alemanas pueden aplicar un impuesto adicional del 4% sobre las ganancias transferidas.
En consecuencia, los paraísos fiscales no tendrían ningún incentivo para ofrecer tipos impositivos inferiores al 15%.
El nivel exacto de la tasa impositiva mínima fue objeto de discusión durante los últimos meses. A principios de este año, el secretario del Tesoro de Estados Unidos, Yellen, propuso una tasa impositiva mínima del 21%. Después de negociaciones con países europeos y la resistencia de jurisdicciones de impuestos bajos como Irlanda, los países acordaron un 15%.
Según cálculos del Observatorio Fiscal de la UE, un tipo impositivo mínimo del 15% podría generar ingresos fiscales anuales adicionales de 48.000 millones de euros en toda la UE.
Sin embargo, el Acuerdo de la OCDE también permite excepciones que podrían disminuir los ingresos adicionales. Las empresas multinacionales pueden deducir de las ganancias imponibles el 5% del valor de los activos tangibles y la nómina que mantienen en los paraísos fiscales. Además, la exención se fija en casi el doble de esta tasa al principio y se reducirá gradualmente hasta alcanzar el 5% en diez años.
“Según nuestros cálculos, una exención del 5% conduciría a una pérdida de ingresos fiscales potenciales de alrededor de 7.000 millones de euros”, dijo Theresa Neef del Observatorio Fiscal de la UE.
Países en desarrollo decepcionados
Una coalición de países en desarrollo ha criticado la solución de dos pilares negociada por la OCDE.
“Nos vemos obligados a decidir entre una mala opción y una peor”, dijo el ministro de Economía argentino, Martín Guzmán, en un debate el 7 de octubre.
Dominik Gross, experto en impuestos de allianceud, cree que la mayoría de los países en desarrollo no se beneficiarán del acuerdo de la OCDE.
“El primer pilar beneficia a los países con una gran base de consumidores, el segundo pilar beneficia a los países con grandes sedes corporativas”, dijo Gross.
“Básicamente, el acuerdo de la OCDE conducirá a cierta redistribución, pero solo entre los países ricos. El resultado está muy lejos de la ambición original”, añadió.
El acuerdo será finalizado por los ministros de finanzas del G20 la próxima semana en Washington y se prevé que reciba la aprobación final en la cumbre del G20 en Roma a finales de octubre.
Una vez que el acuerdo obtenga la aprobación final, se espera que la Comisión Europea proponga directivas para implementar el acuerdo de la OCDE en toda la UE.
136 países acuerdan una reforma tributaria internacional
